Những điểm chính
Việc ghi chép chính xác các tài sản crypto trên bảng cân đối kế toán là điều thiết yếu cho việc báo cáo thuế và minh bạch tài chính. Các hoạt động giao dịch crypto cần được ghi chép tương tự như giao dịch cổ phiếu, theo giá trị thị trường công bằng vào ngày mua. Ở một số quốc gia, như Mỹ, các khoản lỗ từ crypto có thể bù trừ cho các khoản lãi, vì vậy việc theo dõi lãi và lỗ là rất quan trọng để giảm thu nhập chịu thuế. Dù bạn là nhà đầu tư cá nhân hay doanh nghiệp, việc xem cryptocurrencies như tài sản và ghi chép chúng sẽ đảm bảo tuân thủ các quy định thuế và giảm thiểu rủi ro sai sót. Hãy thực tế, thật dễ để mất dấu những gì bạn thực sự đã lãi hay lỗ, đặc biệt khi nói đến crypto và sự biến động của thị trường cùng với các hoạt động giao dịch thường xuyên.
Giới thiệu về kế toán crypto
“Khi nói đến kế toán, đặc biệt ở những quốc gia như Hoa Kỳ, mọi thứ trở nên phức tạp hơn vì bạn cần phản ánh đúng những con số đó trên bảng cân đối kế toán.”
Bảng cân đối kế toán là gì và tại sao nó cần thiết? Hãy coi bảng cân đối kế toán như một báo cáo về sức khỏe tài chính của bạn. Nó cho thấy bạn sở hữu gì, nợ gì, và còn lại bao nhiêu tại một thời điểm nhất định. Nó bao gồm ba phần chính:
- Tài sản: Những gì công ty sở hữu, chẳng hạn như tiền mặt, crypto, bất động sản, hàng tồn kho, v.v.
- Nợ phải trả: Những gì công ty nợ, như vay mượn, hóa đơn chưa thanh toán và thuế.
- Vốn chủ sở hữu: Những gì còn lại sau khi trừ nợ phải trả khỏi tài sản (giá trị ròng).
Ví dụ, nếu bạn sở hữu crypto trị giá 50.000 đô la và đồng thời nợ ai đó 20.000 đô la, vốn chủ sở hữu của bạn sẽ là 30.000 đô la. Bảng cân đối kế toán giúp bạn hiểu vị thế tài chính của mình chỉ trong nháy mắt. Nó rất cần thiết cho việc nộp thuế, thu hút nhà đầu tư, xin vay tiền và tuân thủ các quy định.
Bảng cân đối kế toán là thiết yếu ở những quốc gia như Hoa Kỳ, nơi các doanh nghiệp phải báo cáo chính xác việc nắm giữ crypto vì lý do thuế và tuân thủ. Tương tự, ở Vương quốc Anh, các quốc gia châu Âu và Canada, bảng cân đối kế toán cũng rất quan trọng đối với các doanh nghiệp, và thường được sử dụng bởi các cá nhân, đặc biệt trong giao dịch với các tài sản crypto.
Nó không chỉ đơn thuần dùng để nộp thuế. Một bảng cân đối kế toán được duy trì tốt có thể giúp bạn nhận được tài trợ, lập kế hoạch tài chính hoặc đơn giản là ngủ ngon hơn khi biết vị trí tài chính của bạn vào ban đêm.
Cách ghi chép và xử lý crypto trên bảng cân đối kế toán
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất khi chuẩn bị bảng cân đối kế toán là: “Làm thế nào để báo cáo các khoản lãi và lỗ từ giao dịch crypto trên bảng cân đối kế toán?” Ở hầu hết các khu vực pháp lý, các quy định về báo cáo và thuế đối với crypto vẫn chưa được quyết định hoặc cần làm rõ. Điều này cũng áp dụng cho các chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) và các nguyên tắc kế toán đã được chấp nhận chung (GAAP), thiếu hướng dẫn rõ ràng về kế toán cryptocurrency.
Vì cryptocurrencies được coi là tài sản ở nhiều khu vực pháp lý, các khái niệm cơ bản về kế toán tài sản có thể áp dụng khi chuẩn bị bảng cân đối kế toán liên quan đến các giao dịch crypto.
Dưới đây là một ví dụ về cách xử lý bảng cân đối kế toán crypto một cách đơn giản:
- Tiền mặt (15.000 đô la): Đại diện cho tiền tệ fiat (ví dụ: USD) được giữ trong tài khoản ngân hàng hoặc ví, bao gồm cả doanh thu từ việc bán crypto hoặc các nguồn thu nhập khác.
- Cryptocurrency (20.000 đô la): Ghi nhận theo chi phí (giá trị thị trường công bằng tại thời điểm mua, trừ đi bất kỳ khoản suy giảm nào).
- Thiết bị khai thác (5.000 đô la): Chi phí vốn của phần cứng khai thác crypto, sau khi trừ khấu hao.
- Các khoản phải trả (2.000 đô la): Các hóa đơn chưa thanh toán.
- Thuế phải nộp (1.500 đô la): Nghĩa vụ thuế ước tính cho các khoản lãi crypto thực hiện.
- Lợi nhuận giữ lại (36.500 đô la): Lợi nhuận tích lũy, bao gồm thu nhập liên quan đến crypto.
Khi mua cryptocurrency bằng tiền fiat Khi bạn mua cryptocurrency bằng tiền fiat, như đô la hoặc euro, bạn đang đơn giản là đổi một loại tài sản, như tiền mặt, lấy một loại khác, như crypto hoặc cổ phiếu. Trên bảng cân đối kế toán của bạn, các hoạt động giao dịch cryptocurrency nên được ghi chép tương tự như các hoạt động giao dịch cổ phiếu.
Khi bán cryptocurrency để lấy tiền fiat Việc bán crypto để lấy fiat tạo ra một sự thay đổi trong bảng cân đối kế toán của bạn. Nếu bạn bán với giá cao hơn giá mà bạn đã trả (giá gốc của một token), bạn sẽ có một khoản lãi; nếu bạn bán với giá thấp hơn, bạn sẽ ghi nhận một khoản lỗ.
Cách ghi nhận lỗ từ crypto Sự chênh lệch được ghi nhận là một khoản lỗ khi bạn bán crypto với giá thấp hơn giá bạn đã mua. Ở một số quốc gia, những khoản lỗ này có thể giảm thu nhập chịu thuế của bạn.
Cách ghi nhận lợi nhuận từ crypto Nếu bạn nhận cryptocurrency như thanh toán cho hàng hóa, dịch vụ hoặc các hoạt động khác, nó sẽ được coi là thu nhập theo giá trị thị trường công bằng vào ngày bạn nhận được.
Cách ghi nhận khai thác crypto Khi doanh thu từ khai thác cryptocurrency xảy ra, nó nên được báo cáo theo giá trị thị trường công bằng của đồng tiền.
Sử dụng cryptocurrency để thanh toán cho nhà cung cấp Việc thanh toán cho nhà cung cấp hoặc bên cung cấp bằng cryptocurrency tương tự như việc bán tài sản, vì bạn phải nhận diện bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào liên quan đến giá trị gốc của nó.
Cách ghi nhận phí giao dịch và tỷ giá hối đoái Điều quan trọng là theo dõi các chi phí giao dịch và sự thay đổi tỷ giá khi thực hiện giao dịch hoặc trao đổi cryptocurrencies.
Cryptocurrencies được đánh thuế như thế nào?
Việc đánh thuế các cryptocurrencies thay đổi tùy theo quốc gia, nhưng bảng cân đối kế toán của bạn đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi các sự kiện chịu thuế.
Theo quy định GAAP hiện hành, crypto được ghi nhận theo chi phí và kiểm tra các khoản suy giảm. IFRS cho phép đánh giá lại trong những trường hợp hiếm hoi, nhưng hầu hết các tổ chức sử dụng mô hình chi phí.
Ở Mỹ, crypto được coi là tài sản, với thuế áp dụng cho lãi vốn khi bán hoặc giao dịch. Cơ quan thuế nội bộ yêu cầu báo cáo trên bảng cân đối kế toán của bạn; các khoản lỗ có thể bù trừ cho các khoản lãi.
Ở Vương quốc Anh, cryptocurrencies bị đánh thuế theo lãi vốn cho các cá nhân, trong khi thuế thu nhập có thể được áp dụng nếu tần suất giao dịch là cao hoặc khi crypto được nhận như thu nhập.
Canada theo cách tiếp cận tương tự, đánh thuế vào crypto như là lãi vốn hoặc thu nhập doanh nghiệp cho các nhà giao dịch chủ động. Doanh thu từ khai thác cũng chịu thuế như thu nhập.
Kế toán cho các giao dịch Ethereum
Ethereum, nền tảng của tài chính phân cấp (DeFi) và hợp đồng thông minh, có những nhu cầu kế toán đặc biệt. Dưới đây là cách xử lý các giao dịch Ethereum phổ biến trên bảng cân đối kế toán của bạn:
- Phần thưởng staking: Ghi nợ vào tài khoản tài sản “Cryptocurrency” và ghi có vào “Doanh thu” trên báo cáo thu nhập của bạn.
- Phí gas: Ghi nhận những khoản này như một khoản ghi nợ vào “Phí giao dịch” và ghi có vào “Tiền mặt” hoặc “Cryptocurrency” nếu được thanh toán bằng ETH.
- Giao dịch DeFi: Ghi nợ vào “Cryptocurrency” và ghi có vào “Doanh thu.”
- Token ERC-20: Ghi nhận mỗi token theo FMV tại thời điểm mua.
