Thảo luận về Dự luật Thuế Liên bang cho Tài sản Kỹ thuật số
Các nhà lập pháp của Hạ viện Mỹ đã lên lịch xem xét vào ngày 16 tháng 9 hai dự luật có thể thay đổi cách mà các thợ đào, người staking và nhà giao dịch ở Mỹ tính toán thuế liên bang. Ủy ban Phương tiện và Phương pháp của Hạ viện dự kiến sẽ xem xét H.R. 9175 và H.R. 9172 vào thứ Tư. Tuy nhiên, lịch công khai của ủy ban chưa đăng thông báo về việc sửa đổi tính đến ngày 14 tháng 9, khiến thời gian họp và danh sách dự luật cuối cùng chưa được xác nhận trong hồ sơ chính thức.
Nội dung của Các Dự luật
Hai dự luật này đề cập đến các phần riêng biệt của bộ luật thuế. H.R. 9175 sẽ tạo ra một hệ thống hoãn thuế tùy chọn cho các phần thưởng khai thác và staking đủ điều kiện, trong khi H.R. 9172 sẽ áp dụng các hạn chế về giao dịch rửa và giao dịch xây dựng hiện có đối với các tài sản kỹ thuật số được bảo hiểm. Một cuộc họp sửa đổi của ủy ban sẽ cho phép các nhà lập pháp tranh luận, sửa đổi và bỏ phiếu về các biện pháp này. Các báo cáo cho rằng các đảng viên Cộng hòa có thể loại bỏ việc hoãn thuế khai thác hoặc giới hạn nó trong năm năm thông qua một sửa đổi ủy ban công bố hoặc văn bản thay thế.
Đạo luật Rõ ràng về Thuế Khai thác và Staking sẽ hoãn thuế đối với các token mới được tạo ra cho đến khi thanh lý, trong khi coi thu nhập từ các token này là thu nhập thông thường.
Các đại diện Mike Carey và Jodey Arrington đã giới thiệu hai dự luật vào ngày 8 tháng 6. Hồ sơ Quốc hội xác nhận rằng cả hai biện pháp đã được chuyển đến Ủy ban Phương tiện và Phương pháp. Một ngày sau đó, ủy ban đã tổ chức một phiên điều trần lập pháp bao gồm các đề xuất đó và một số biện pháp thuế tài sản kỹ thuật số khác. Các nhân chứng bao gồm đại diện từ Fidelity, Coinbase và Coin Center, cùng với một quan chức từ Trung tâm Luật Thuế NYU. Chủ tịch ủy ban Jason Smith đã trình bày gói này như một nỗ lực nhằm cung cấp cho người nộp thuế các quy tắc rõ ràng hơn cho tài sản kỹ thuật số, lập luận rằng khung hiện tại không theo kịp công nghệ tài chính mới.
Thông tin về Cuộc Họp và Dự Luật
Tuy nhiên, không có thông báo chính thức nào về ngày 16 tháng 9 xuất hiện trên trang của ủy ban vào sáng thứ Hai. Nếu không có thông báo, hồ sơ công khai không xác nhận các biện pháp nào sẽ nhận được phiếu bầu hoặc các sửa đổi mà các thành viên có thể đề xuất. Việc thiếu một thông báo không chứng minh rằng cuộc họp sẽ bị hủy bỏ, có nghĩa là lịch trình được báo cáo vẫn tạm thời cho đến khi ủy ban phát hành một chương trình nghị sự hoặc thông báo chính thức khác.
H.R. 9175 sẽ thiết lập hai cách xử lý thuế cho các token mới được tạo ra đủ điều kiện. Theo quy tắc mặc định của dự luật, một người nộp thuế sẽ bao gồm giá trị thị trường công bằng của token vào thu nhập thông thường khi nhận được nó thông qua khai thác, staking hoặc một quy trình xác thực đủ điều kiện khác. Số tiền được công nhận sẽ trở thành cơ sở của người nộp thuế trong tài sản. Những người nộp thuế đủ điều kiện có thể chọn hoãn việc công nhận cho các token đủ điều kiện nhận được trong năm thuế đã chọn. Sự lựa chọn này sẽ tiếp tục trong các năm sau trừ khi người nộp thuế nhận được sự chấp thuận của Bộ Tài chính để thu hồi nó. Khi một token đã chọn được bán hoặc thanh lý theo cách khác, người nộp thuế sẽ công nhận lợi nhuận hoãn lại. Dự luật phân loại lợi nhuận đó là phát sinh từ tài sản không phải là tài sản vốn, tạo ra cách xử lý thuế thông thường theo ngôn ngữ được đề xuất. Một số chi phí mua nhất định sẽ được vốn hóa trong khi sự lựa chọn vẫn có hiệu lực.
Hướng dẫn hiện tại của IRS thường coi phần thưởng khai thác và staking là thu nhập thông thường khi người nộp thuế kiểm soát chúng. Như crypto.news đã giải thích trong hướng dẫn của mình về các quy tắc thuế crypto của IRS vào năm 2026, các giao dịch thanh lý sau đó có thể tạo ra một lợi nhuận hoặc thua lỗ vốn riêng biệt dựa trên giá trị thay đổi của tài sản. H.R. 9175 sẽ không làm cho mọi token hoặc người nộp thuế đủ điều kiện. Văn bản được giới thiệu chứa các hạn chế liên quan đến các công ty nước ngoài kiểm soát, các công ty đầu tư nước ngoài thụ động và một số cấu trúc sở hữu nước ngoài. Nó chứa các quy tắc nguồn dựa một phần vào nơi cư trú của người nộp thuế khi tài sản được mua hoặc thanh lý.
Đánh giá và Dự báo Tác động Tài chính
Các báo cáo cho thấy rằng các nhà lập pháp đảng Cộng hòa đã thảo luận về việc loại bỏ sự lựa chọn hoãn lại hoặc cho phép nó chỉ trong năm năm. Không có tùy chọn nào xuất hiện trong văn bản được giới thiệu, và không có sửa đổi chính thức nào xác nhận bất kỳ thay đổi nào đã được công bố tính đến ngày 14 tháng 9. Ủy ban Đánh giá Thuế không thiên vị ước tính rằng dự luật được giới thiệu sẽ giảm doanh thu liên bang 2,956 tỷ đô la trong khoảng thời gian tài chính từ 2026 đến 2036.
Đạo luật Áp dụng Các Quy tắc Chống Lạm dụng Thuế Hiện Có cho Tài sản Kỹ thuật số, H.R. 9172, sẽ mở rộng hai quy tắc hiện đang chủ yếu liên quan đến cổ phiếu và chứng khoán. Điều 1091 của bộ luật thuế thường không cho phép khấu trừ lỗ ngay lập tức khi một người nộp thuế bán cổ phiếu hoặc chứng khoán và nhận được tài sản tương tự trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. Lỗ không được phép thường điều chỉnh cơ sở của tài sản thay thế thay vì biến mất vĩnh viễn. H.R. 9172 sẽ thay thế các tham chiếu đến “cổ phiếu hoặc chứng khoán” bằng một danh mục mới là “tài sản được chỉ định.” Tài sản được bảo hiểm sẽ bao gồm hầu hết các tài sản kỹ thuật số và một số hợp đồng hoặc tùy chọn liên quan đến chúng.
Các sản phẩm được token hóa hoặc bọc có thể đủ điều kiện là tương tự về mặt kinh tế với các tài sản cơ bản tương đương. Bộ Tài chính sẽ nhận được quyền điều chỉnh liên quan đến các hợp đồng và các thỏa thuận khác liên quan đến tài sản được chỉ định. Các stablecoin được định giá bằng đô la Mỹ đủ điều kiện sẽ bị loại trừ nếu chúng đáp ứng các yêu cầu theo quy định của dự luật. Định nghĩa dựa trên các nhà phát hành stablecoin thanh toán được phép được công nhận theo luật liên bang. Một stablecoin đô la có thể không đủ điều kiện cho sự loại trừ khi người nộp thuế sử dụng một loại tiền tệ chức năng khác. Một số token nhận được thông qua khai thác, staking hoặc hoạt động xác thực tương tự nhận được một ngoại lệ hẹp hơn.
Ngôn ngữ được giới thiệu đề cập đến các giao dịch cụ thể trong tính toán giao dịch rửa; nó không loại bỏ tất cả các token đã khai thác hoặc đã staking khỏi mọi phần của dự luật. Biện pháp này sẽ mở rộng các quy tắc giao dịch xây dựng theo Điều 1259 cho các tài sản kỹ thuật số. Các quy tắc giao dịch xây dựng hiện tại có thể yêu cầu công nhận khi các giao dịch bù đắp một vị trí đã tăng giá đến mức mà người nộp thuế đã hiệu quả loại bỏ được rủi ro kinh tế mà không chính thức bán tài sản.
Crypto.news đã báo cáo trước đó rằng quy tắc giao dịch rửa theo luật hiện tại không bao gồm cryptocurrency, cho phép các nhà giao dịch bán một token với lỗ và mua lại mà không bị hạn chế tương tự như áp dụng cho các chứng khoán được bảo hiểm. Ủy ban Đánh giá Thuế ước tính rằng H.R. 9172 sẽ thu về 2,074 tỷ đô la trong khoảng thời gian tài chính từ 2026 đến 2036. Các ước tính trước đó của Bộ Tài chính được trích dẫn cho luật giao dịch rửa tài sản kỹ thuật số đã đề cập đến các đề xuất khác nhau và không nên được coi là điểm số chính thức cho H.R. 9172.
Quy trình Thông qua và Tương lai của Dự luật
Nếu việc sửa đổi được báo cáo tiếp tục, các thành viên ủy ban có thể phê duyệt các dự luật được giới thiệu, từ chối chúng hoặc thay thế các phần thông qua các sửa đổi. Việc hoãn thuế khai thác năm năm được đề cập trong các báo cáo báo chí sẽ yêu cầu một sửa đổi chính thức trước khi trở thành một phần của luật pháp. Một cuộc bỏ phiếu thuận lợi của ủy ban sẽ cho phép các biện pháp được báo cáo lên toàn bộ Hạ viện. Tuy nhiên, sự chấp thuận sẽ không đảm bảo được xem xét trên sàn vì các lãnh đạo Hạ viện kiểm soát lịch trình, và không có ngày nào được công bố cho sàn.
Bất kỳ dự luật nào được Hạ viện thông qua sau đó sẽ cần sự chấp thuận của Thượng viện. Những khác biệt giữa các phiên bản của Hạ viện và Thượng viện sẽ cần được giải quyết trước khi luật pháp giống hệt nhau có thể đến tay tổng thống. Ủy ban có thể kết hợp các biện pháp này với các luật thuế khác trong quá trình sửa đổi hoặc ở giai đoạn sau. Quốc hội thường di chuyển các điều khoản thuế thông qua các gói lớn hơn, nhưng không có tài liệu chính thức nào hiện tại cho thấy rằng bất kỳ đề xuất crypto nào sẽ được gắn với một dự luật khác. Tuy nhiên, cho đến khi văn bản ủy ban mới xuất hiện, các phiên bản tháng 6 vẫn là ngôn ngữ lập pháp duy nhất được xác minh. Ủy ban chưa công bố sửa đổi của chủ tịch, văn bản thay thế, thời gian họp hoặc chương trình bỏ phiếu cho cuộc sửa đổi được báo cáo vào ngày 16 tháng 9 tính đến ngày 14 tháng 9.
