Cơ Quan Thuế Quốc Gia Hàn Quốc và Phần Mềm Theo Dõi Tiền Điện Tử
Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc (NTS) đã thông báo rằng họ sẽ giới thiệu phần mềm theo dõi tiền điện tử thương mại, được sử dụng bởi các cơ quan điều tra trong nước và quốc tế, nhằm chuẩn bị cho việc đánh thuế thu nhập phát sinh từ các ví cá nhân bắt đầu từ năm 2027. Theo báo cáo của Digital Asset vào ngày 31 tháng 8, NTS đã cung cấp thông tin này cho nghị sĩ Đảng Quyền lực Nhân dân Kim Sang-hoon, cho biết họ dự định sử dụng phần mềm có khả năng theo dõi và phân tích các chuyển động tài sản kỹ thuật số giữa các ví. Các công cụ tương tự hiện đang được sử dụng bởi các công tố viên, cảnh sát và Cục Thuế Nội địa Hoa Kỳ.
Thách Thức Trong Việc Thực Thi Thuế
Kế hoạch này nhằm giải quyết một trong những thách thức lớn trong việc thực thi thuế thu nhập tiền điện tử tại Hàn Quốc: các cơ quan chức năng gặp khó khăn trong việc theo dõi các giao dịch được thực hiện qua các ví do người nộp thuế kiểm soát trực tiếp. NTS đã thừa nhận rằng bản chất của các giao dịch ví cá nhân khiến việc xác định các giao dịch không được báo cáo trở nên khó khăn. Các quan chức thuế cho biết họ sẽ tiếp tục nỗ lực để ngăn chặn các khoảng trống trong việc thực thi, bao gồm việc sử dụng hệ thống theo dõi dự kiến.
Quy Định Về Thuế Đối Với Tài Sản Kỹ Thuật Số
Việc tự quản lý tài sản không loại bỏ trách nhiệm của người nộp thuế theo chế độ thuế mới. Bộ Kinh tế và Tài chính Hàn Quốc cùng NTS đã thông báo rằng thu nhập từ việc chuyển nhượng hoặc cho vay tài sản kỹ thuật số sẽ bị đánh thuế, bất kể tài sản đó được giữ trong ví cá nhân hay trên sàn giao dịch nước ngoài. Crypto.news trước đó đã báo cáo rằng Hàn Quốc đã xác nhận rằng thuế dự kiến sẽ bao gồm cả ví cá nhân và các sàn giao dịch nước ngoài khi các quy định có hiệu lực. Thuế sẽ áp dụng cho thu nhập tài sản kỹ thuật số đủ điều kiện phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Lợi nhuận hàng năm vượt quá mức khấu trừ 2,5 triệu won sẽ phải chịu thuế thu nhập quốc gia 20%, cộng thêm thuế thu nhập địa phương 2%, đưa tổng tỷ lệ lên 22%.
Thời Gian Nộp Tờ Khai và Hệ Thống Quản Lý
Người nộp thuế sẽ không cần nộp tờ khai cho thu nhập năm 2027 ngay khi các quy định có hiệu lực. Thời gian nộp tờ khai đầu tiên dự kiến vào tháng 5 năm 2028, khi các nhà đầu tư sẽ báo cáo thu nhập đủ điều kiện phát sinh trong năm dương lịch trước đó. Các cơ quan Hàn Quốc đã dành nhiều tháng để chuẩn bị cho hệ thống triển khai. NTS đã hoàn thành việc phát triển hệ thống quản lý nguồn thuế và xây dựng một hệ thống phân tích tích hợp cho việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số, theo các phản hồi trước đó đã được gửi đến văn phòng của Kim.
Chuẩn Bị Với Các Sàn Giao Dịch
Công việc đã mở rộng đến các sàn giao dịch tập trung. NTS đã chuẩn bị hướng dẫn thực hiện với các nhà điều hành như Upbit, Dunamu, Bithumb, Coinone, Korbit và Gopax, bao gồm các hồ sơ và thông tin cần thiết để tính toán thu nhập tiền điện tử chịu thuế. Những chuẩn bị này diễn ra sau nhiều lần trì hoãn thuế, được tạo ra thông qua các sửa đổi đối với Luật Thuế Thu nhập. Việc thực hiện ban đầu được lên kế hoạch vào năm 2022 nhưng đã bị hoãn lại đến năm 2023, 2025 và cuối cùng là 2027. Chính phủ đã giữ nguyên thời gian này khi hoàn tất đề xuất thuế vào tháng 8, mặc dù Quốc hội vẫn có thể sửa đổi các điều khoản trước khi chúng có hiệu lực.
Khung Báo Cáo Tài Sản Tiền Điện Tử
Đối với tiền điện tử được giữ thông qua các nền tảng nước ngoài, Hàn Quốc dự định sẽ dựa một phần vào Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử của OECD (CARF) để thu thập thông tin giao dịch từ các khu vực tham gia. CARF tạo ra một hệ thống mà qua đó các cơ quan thuế có thể tự động trao đổi thông tin liên quan đến các giao dịch tài sản tiền điện tử cần báo cáo. Các quan chức Hàn Quốc đã coi khung này như một phần trong các chuẩn bị của họ để xác định hoạt động chịu thuế diễn ra bên ngoài các sàn giao dịch trong nước.
Thách Thức Trong Việc Trao Đổi Thông Tin
Tuy nhiên, đã có những câu hỏi về các khu vực mà các cuộc trao đổi thông tin CARF đầu tiên sẽ diễn ra, muộn hơn so với thời điểm bắt đầu thuế của Hàn Quốc vào năm 2027. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất là một ví dụ được nêu trong tài liệu do văn phòng của Kim cung cấp, vì các doanh nghiệp tiền điện tử quốc tế lớn hoạt động từ quốc gia này. Hướng dẫn của chính phủ UAE cho biết các quy tắc CARF của họ sẽ áp dụng cho năm dương lịch 2027, với các cuộc trao đổi thông tin đầu tiên dự kiến vào năm 2028. Một quan chức Bộ Kinh tế và Tài chính đã nói với Digital Asset rằng thời gian biểu này sẽ không nhất thiết tạo ra một khoảng trống thông tin một năm cho việc đánh thuế Hàn Quốc, vì thông tin được trao đổi vào năm 2028 sẽ liên quan đến các giao dịch được thực hiện trong năm 2027.
Lịch Trình Nộp Tờ Khai
Lịch trình nộp tờ khai của Hàn Quốc cũng hoạt động theo một thời gian biểu tương tự. Thu nhập kiếm được từ các giao dịch tiền điện tử trong năm 2027 sẽ được báo cáo bởi người nộp thuế vào tháng 5 năm 2028, có nghĩa là thời gian nộp tờ khai đầu tiên diễn ra sau năm mà các giao dịch chịu thuế xảy ra. NTS đã cung cấp cho văn phòng của Kim cùng một giải thích, nói rằng cuộc trao đổi thông tin CARF đầu tiên của UAE vào năm 2028 dự kiến sẽ bao gồm các giao dịch tài sản tiền điện tử thuộc về năm 2027.
Giới Hạn Thực Tiễn và Phần Mềm Theo Dõi
Việc thông tin liên quan đến Binance có được cung cấp thông qua UAE theo CARF hay không vẫn chưa được xác nhận, theo báo cáo ban đầu. CARF không loại bỏ vấn đề thực thi riêng biệt do tài sản tự quản lý tạo ra, vì các ví cá nhân có thể hoạt động mà không cần một sàn giao dịch tập trung duy trì cùng loại hồ sơ khách hàng và giao dịch. NTS đã thông báo với văn phòng của Kim rằng vẫn còn những giới hạn thực tiễn khi các cơ quan cố gắng xác định hoạt động ví cá nhân không được báo cáo. Việc sử dụng phần mềm theo dõi thương mại mà họ đề xuất sẽ cung cấp cho các nhà điều tra một cách khác để theo dõi các chuyển nhượng giữa các địa chỉ blockchain khi xem xét các giao dịch có thể chịu thuế.
Kiểm Soát Chuyển Nhượng Tiền Điện Tử
Các cơ quan Hàn Quốc đã mở rộng kiểm soát xung quanh các chuyển nhượng liên quan đến ví tự lưu trữ và các nền tảng nước ngoài. Nội các đã phê duyệt các quy tắc vào tháng 8 nhằm thắt chặt các chuyển nhượng tiền điện tử ra nước ngoài bằng cách áp dụng các kiểm soát dựa trên rủi ro đối với các giao dịch liên quan đến các sàn giao dịch nước ngoài và ví cá nhân. Theo các sửa đổi đó, các chuyển nhượng ít nhất 10 triệu won liên quan đến các sàn giao dịch nước ngoài hoặc ví cá nhân sẽ yêu cầu các sàn giao dịch trong nước phải vận hành các hệ thống giám sát giao dịch đáng ngờ nội bộ. Các đối tác có rủi ro cao hơn có thể phải đối mặt với các hạn chế chuyển nhượng, trong khi các chuyển nhượng giữa các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo Hàn Quốc đã đăng ký sẽ thuộc về các yêu cầu mở rộng của Quy tắc Du lịch.
Khung Tịch Thu Tiền Điện Tử Tự Quản Lý
Các cơ quan thuế đã xem xét riêng cách xử lý tiền điện tử được giữ bên ngoài các sàn giao dịch tập trung trong các thủ tục thực thi. Vào tháng 7, các quan chức đã đề xuất một khung tịch thu tiền điện tử tự quản lý sẽ giải quyết các tài sản được kiểm soát thông qua các khóa riêng. Đề xuất này kêu gọi thay đổi Luật Tố tụng Hình sự để thiết lập các quy trình rõ ràng hơn cho việc tịch thu các tài sản như vậy. Các quan chức đã đề xuất yêu cầu lệnh và ví chung được giám sát bởi tòa án để lưu trữ tiền điện tử thu được trong các thủ tục thực thi.
Bất Đồng Chính Trị Về Thuế Tiền Điện Tử
Sự bất đồng chính trị về thuế tiền điện tử cơ bản vẫn chưa được giải quyết trước thời hạn năm 2027. Các nghị sĩ Đảng Quyền lực Nhân dân đã theo đuổi nhiều con đường để ngăn chặn hoặc hoãn thuế, bao gồm cả việc lập pháp nhằm bãi bỏ nó và một đề xuất khác sẽ chuyển việc thực hiện đến năm 2030. Nghị sĩ Park Soo-young đã lập luận vào tháng 8 rằng thuế này có thể đẩy nhiều vốn đầu tư Hàn Quốc về các nền tảng tiền điện tử nước ngoài. Tuy nhiên, chính phủ vẫn tiếp tục chuẩn bị cho thời gian biểu hiện tại, theo đó thu nhập tiền điện tử chịu thuế bắt đầu tích lũy từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 và các tờ khai đầu tiên bao gồm thu nhập đó sẽ được nộp vào tháng 5 năm 2028.
