Cập nhật quy định của IRS về staking tài sản kỹ thuật số
Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã cập nhật quy định cho phép các quỹ đầu tư và quỹ ủy thác đủ điều kiện thực hiện staking tài sản kỹ thuật số theo cơ chế proof of stake mà không làm mất đi phân loại thuế thu nhập liên bang của họ. Theo Quy trình Doanh thu 2026-20, được phát hành vào ngày 6 tháng 10, quy định này áp dụng cho các quỹ đủ điều kiện nắm giữ tài sản kỹ thuật số trên các mạng không cần sự cho phép để xác thực giao dịch.
Điều kiện và yêu cầu
Quy trình này thay thế Quy trình Doanh thu 2025-31, đã giới thiệu khung ban đầu vào tháng 11 năm 2025. IRS cho biết các quỹ đáp ứng tất cả các yêu cầu theo quy trình mới có thể ủy quyền staking và staking tài sản kỹ thuật số của họ trong khi vẫn đủ điều kiện là quỹ đầu tư theo Điều 301.7701-4(c) và là quỹ ủy thác cho mục đích thuế thu nhập liên bang.
“Hướng dẫn này chỉ giới hạn ở phân loại các quỹ đủ điều kiện và không cung cấp miễn thuế chung cho thu nhập từ staking.”
Đủ điều kiện chỉ giới hạn cho các thỏa thuận được thành lập dưới dạng quỹ theo luật tiểu bang áp dụng mà đã đủ điều kiện là quỹ đầu tư và quỹ ủy thác trước khi đáp ứng các yêu cầu an toàn. Quyền lợi trong quỹ phải được giao dịch trên một sàn giao dịch chứng khoán quốc gia, trong khi các thông tin công khai về staking phải được nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch thông qua một bản đăng ký có hiệu lực.
Quyền sở hữu và quản lý tài sản
Quỹ phải tuân thủ các quy tắc của sàn giao dịch nơi quyền lợi của nó được niêm yết và duy trì các chính sách rủi ro thanh khoản cần thiết. Tài sản bị giới hạn ở tiền mặt và đơn vị của một loại tài sản kỹ thuật số duy nhất hoạt động trên một mạng proof of stake không cần sự cho phép. Một hoặc nhiều người giữ tài sản phải nắm giữ tài sản kỹ thuật số tại các địa chỉ mà họ kiểm soát, với chỉ những người giữ đó mới có thể truy cập các khóa riêng liên quan.
IRS cho biết quỹ vẫn giữ quyền sở hữu tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang ngay cả khi chúng đang được staking. Staking phải được thực hiện thông qua các người giữ làm việc với một hoặc nhiều nhà cung cấp staking. Quỹ và nhà tài trợ của nó phải không liên quan đến nhà cung cấp staking, trong khi các hợp đồng và phân bổ phần thưởng giữa các nhà cung cấp và người giữ phải được thương lượng trên các điều khoản công bằng.
Quy định về phần thưởng và phân phối
Các phần thưởng được tạo ra thông qua staking phải bao gồm các đơn vị bổ sung của cùng một tài sản kỹ thuật số mà quỹ đã nắm giữ. Sau khi trừ chi phí quỹ, một số lượng đơn vị tương đương phải được phân phối cho các chủ sở hữu theo hình thức hiện vật, bán và phân phối dưới dạng tiền mặt, hoặc xử lý thông qua sự kết hợp của hai phương pháp. Các phân phối phải được thực hiện theo tỷ lệ dựa trên quyền lợi của các chủ sở hữu trong quỹ.
“IRS yêu cầu các phân phối đó phải diễn ra không muộn hơn 60 ngày sau khi kết thúc quý lịch mà quỹ kiểm soát các phần thưởng staking liên quan.”
Thay đổi và thời gian thực hiện
Các quỹ hiện có có sáu tháng kể từ ngày 6 tháng 10 để thực hiện các yêu cầu mới. Các thay đổi có thể bao gồm sửa đổi các thỏa thuận quỹ cho phép staking, sửa đổi quy trình và thủ tục, hoặc cả hai. Các quỹ tuân thủ Quy trình Doanh thu 2025-31 có thể tiếp tục dựa vào quy định an toàn trước đó trong thời gian chuyển tiếp sáu tháng.
Quy trình Doanh thu 2026-20 áp dụng cho các năm thuế kết thúc vào hoặc sau ngày 6 tháng 10 năm 2026. IRS đã cảnh báo không mở rộng hướng dẫn ra ngoài phạm vi đã nêu.
