Khảo sát về tình hình nộp thuế của nhà đầu tư tiền điện tử
Một cuộc khảo sát đối với các nhà đầu tư tiền điện tử tại Mỹ cho thấy khoảng 20% trong số họ đã nộp hoặc dự định nộp gia hạn thuế nhưng nhận được mẫu 1099-DA không đầy đủ hoặc không chắc chắn liệu mẫu này có khớp với các giao dịch của họ hay không. Cuộc khảo sát của Awaken Tax vào tháng 8 cho thấy thêm 21% số người tham gia đã nộp hoặc dự định nộp gia hạn vẫn đang chờ thông tin từ một sàn giao dịch hoặc nền tảng tiền điện tử.
Thông tin về mẫu 1099-DA
Những phát hiện này liên quan đến một nhóm người nộp thuế đang cố gắng hoàn thành tờ khai thuế năm 2025 trong mùa nộp hồ sơ đầu tiên cho mẫu 1099-DA, mà các nhà môi giới sử dụng để báo cáo một số giao dịch tài sản kỹ thuật số cho Sở Thuế vụ (IRS). IRS cho biết các nhà môi giới thường phải báo cáo doanh thu gộp từ các giao dịch năm 2025 được bao gồm. Doanh thu này cho thấy số tiền mà khách hàng nhận được từ một giao dịch bán, nhưng hầu hết các mẫu cho năm thuế đó không cho thấy số tiền mà khách hàng đã trả ban đầu.
Người nộp thuế cần cả hai con số để tính toán lãi hoặc lỗ, và cơ quan này cho biết họ phải báo cáo thu nhập, lãi và lỗ từ tài sản kỹ thuật số ngay cả khi không có mẫu 1099-DA nào được gửi đến. Đối với một người nộp thuế đã mua Bitcoin với giá 9.000 USD và bán nó với giá 10.000 USD, lãi sẽ là 1.000 USD trước bất kỳ điều chỉnh nào áp dụng. Một mẫu 1099-DA năm 2025 có thể báo cáo 10.000 USD doanh thu mà không liệt kê giá mua 9.000 USD.
Khó khăn trong việc đối chiếu thông tin
Chris Herbst, giám đốc điều hành của CountDeFi Tax Reporting, cho biết doanh thu gộp có thể gấp nhiều lần lãi thực tế của một nhà giao dịch tích cực vì mẫu này tính mỗi giao dịch ở giá trị đầy đủ mà không trừ đi chi phí của tài sản. Người nộp thuế sau đó phải khớp các giao dịch đã báo cáo với hồ sơ mua của chính họ. Theo IRS, người nộp thuế nên sử dụng mẫu 1099-DA cùng với các hồ sơ khác của họ và tính toán cơ sở của họ trước khi nộp.
Một người đã mua một tài sản trên một sàn giao dịch, chuyển nó qua một ví riêng và bán nó trên một sàn giao dịch khác có thể cần hồ sơ từ cả ba nơi để xác định số tiền họ đã trả.
Herbst cho biết một lịch sử giao dịch hoàn chỉnh nên bao gồm các giao dịch, phí, tiền gửi, rút tiền và các định danh giao dịch. Một hồ sơ bị thiếu có thể ảnh hưởng đến việc tính toán sau này khi một tài sản đã di chuyển giữa các nền tảng hoặc ở lại trong một ví trong nhiều năm.
Thời hạn và quy định nộp thuế
Trong hướng dẫn trước đó về mẫu 1099-DA, Crypto.news đã báo cáo rằng các nhà môi giới phải gửi các mẫu bao gồm doanh thu gộp năm 2025 trước ngày 17 tháng 2 năm 2026, trong khi báo cáo cơ sở chi phí vẫn là tự nguyện cho năm đầu tiên đó. IRS đã cảnh báo người nộp thuế rằng hầu hết các báo cáo sẽ để họ tự tính toán cơ sở.
Sharon Yip, người sáng lập Crypto Tax Advisors, cho biết công ty của bà đã phát hiện ra sự khác biệt giữa các mẫu 1099-DA của khách hàng và các báo cáo thuế mà họ chuẩn bị từ lịch sử giao dịch của họ. Một số mẫu từ sàn giao dịch đã bỏ qua các giao dịch thực hiện trong năm 2025, trong khi các báo cáo của khách hàng đến dưới các định dạng khác nhau.
Andrew Duca, người sáng lập Awaken Tax, cho biết một số khách hàng đã nhận được mẫu của họ muộn trong mùa nộp hồ sơ. Ông đã trích dẫn Kraken như một ví dụ, nói rằng sàn giao dịch đã gửi mẫu cho người dùng khoảng hai tuần trước thời hạn thuế ngày 15 tháng 4.
Người nộp thuế không nên chờ đợi một sự sửa đổi trước khi nộp và nên sử dụng hồ sơ của họ để báo cáo các giao dịch một cách chính xác.
Duca khuyến khích người nộp thuế so sánh bất kỳ mẫu 1099-DA nào với lịch sử giao dịch hoàn chỉnh của họ thay vì sao chép các con số của nó vào một tờ khai. “IRS mong đợi tờ khai của bạn phản ánh lãi và lỗ thực tế của bạn,” ông nói, “không nhất thiết là những gì được in trên một mẫu mà sàn giao dịch có thể đã tính toán sai.”
Những thách thức trong việc nộp thuế tiền điện tử
Andrew Gordon, giám đốc điều hành của Digital Asset Tax Action, cho biết người nộp thuế đã nhiều lần gặp khó khăn trong việc đối chiếu 1099-DA với hồ sơ của chính họ trong mùa nộp hồ sơ này. Theo Gordon, hầu hết phần mềm thuế tiền điện tử không thể nhập và đối chiếu mẫu mới, trong khi các công cụ có thể vẫn yêu cầu nhập liệu thủ công vì các nhà môi giới không cung cấp các mẫu năm 2025 có thể đọc được bằng máy.
Đối với các nhà giao dịch tích cực, điều này có thể có nghĩa là nhập hàng trăm giao dịch, Gordon nói. Ông đã kêu gọi các nhà môi giới cung cấp một tệp có thể đọc được bằng máy với mỗi mẫu 1099-DA và duy trì lịch sử cho thấy ngày mua, số tiền mua, phí và chuyển nhượng.
Quy định mới và tương lai của thuế tiền điện tử
Hướng dẫn gia hạn của IRS cho phép người nộp thuế đã nhận gia hạn đến ngày 15 tháng 10 để nộp tờ khai thuế liên bang năm 2025 của họ. Gia hạn này áp dụng cho việc nộp hồ sơ; bất kỳ số dư nào còn nợ thường phải được thanh toán theo thời hạn ban đầu.
Việc ghi chép thuế tiền điện tử cũng đã thu hút sự chú ý trong Quốc hội. Vào tháng 9, luật pháp về thuế tiền điện tử của Hạ viện bao gồm một đề xuất miễn trừ cho một số phí giao dịch mạng lên đến 10 USD. Trong một phiên điều trần trước đó của Ủy ban Phương tiện và Phương thức Hạ viện, giám đốc thuế của Coinbase, Lawrence Zlatkin, đã nói với các nhà lập pháp rằng việc tính toán lãi và lỗ trên các khoản thanh toán stablecoin thông thường và phí blockchain tạo ra khối lượng công việc tuân thủ đáng kể.
Giai đoạn tiếp theo của báo cáo mẫu 1099-DA áp dụng cho các giao dịch thực hiện trong năm 2026. Theo hướng dẫn của IRS cho các nhà môi giới, báo cáo cơ sở là bắt buộc đối với một số tài sản được bao phủ mua trong tài khoản môi giới lưu ký sau năm 2025 và giữ ở đó cho đến khi bán. Báo cáo cơ sở cho các tài sản không được bao phủ vẫn là tự nguyện.
IRS phân loại các tài sản được mua trước năm 2026 và các tài sản được chuyển vào một nhà môi giới từ nơi khác là không được bao phủ cho mục đích này. Hướng dẫn của nó cũng cho phép một số giao dịch stablecoin và NFT được báo cáo bằng các phương pháp tùy chọn không yêu cầu cơ sở. Đối với những giao dịch đó, người nộp thuế vẫn có thể cần hồ sơ mua và chuyển nhượng từ bên ngoài tài khoản của nhà môi giới bán để tính toán lãi hoặc lỗ của họ.
