Mẫu Đơn 1099-DA và Những Thách Thức Đối Với Người Dùng Tiền Điện Tử
Mẫu đơn mới 1099-DA của Cục Thuế Nội địa (IRS), mặc dù được thiết kế để đơn giản hóa việc báo cáo thuế cho người dùng tiền điện tử, có thể vô tình kích hoạt các cuộc kiểm toán do dữ liệu cơ sở chi phí không đầy đủ được cung cấp bởi các sàn giao dịch, theo cảnh báo của một chuyên gia.
Vấn Đề Cơ Sở Dữ Liệu
Mẫu đơn 1099-DA của IRS, mặc dù có ý định tốt, có thể không công bằng khi nhắm vào nhiều người dùng tiền điện tử cho các cuộc kiểm toán do báo cáo cơ sở chi phí không đầy đủ hoặc không chính xác từ các sàn giao dịch. Theo Nick Slettengren, người sáng lập Count On Sheep và là một kế toán viên công chứng (CPA) từng làm việc tại Big Four, vấn đề xuất phát từ sự ngắt quãng cơ bản trong hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số.
“Nhiều sàn giao dịch không có khả năng nhìn thấy toàn bộ vòng đời của tài sản của người dùng – đặc biệt khi tài sản được chuyển giữa các nền tảng,” Slettengren giải thích.
Do đó, họ không đủ khả năng để tính toán chính xác nghĩa vụ thuế của họ. Slettengren lập luận rằng nhiều sàn giao dịch thiếu thông tin đầy đủ về tài sản kỹ thuật số của người dùng; do đó, họ thường báo cáo doanh thu với cơ sở chi phí bị thiếu hoặc $0, làm tăng lợi nhuận chịu thuế một cách giả tạo.
Hệ Thống Báo Cáo Phân Mảnh
Để minh họa, Slettengren sử dụng một kịch bản tưởng tượng trong đó một nhà đầu tư mua bitcoin trên Sàn giao dịch A, chuyển nó đến Sàn giao dịch B, và sau đó bán nó ở đó. Theo Slettengren, Sàn giao dịch A có thể coi việc chuyển ra là một sự kiện chịu thuế hoặc đơn giản không có hồ sơ về chi phí mua vào. Sàn giao dịch B, mặt khác, có thể báo cáo giao dịch với cơ sở chi phí $0 vì không có hồ sơ về giá mua ban đầu.
“Sự khác biệt này tạo ra những gì Slettengren gọi là “lợi nhuận ảo”, ngay lập tức gây ra sự chú ý với IRS và có thể kích hoạt một cuộc kiểm toán.”
Thêm vào thách thức là sự thiếu vắng bất kỳ quy định nào yêu cầu các sàn giao dịch chia sẻ thông tin cơ sở chi phí với nhau. Slettengren nhấn mạnh một kịch bản phổ biến: “Nếu một người dùng chuyển tiền điện tử từ Sàn giao dịch A sang Sàn giao dịch B – một hành vi phổ biến giữa các nhà giao dịch – Sàn giao dịch A có thể coi đó là một giao dịch bán và báo cáo như vậy, trong khi Sàn giao dịch B báo cáo tài sản đến với cơ sở chi phí $0.”
Khuyến Nghị Đối Với Người Dùng Tiền Điện Tử
Với những thách thức hệ thống này, Slettengren nhấn mạnh rằng người dùng tiền điện tử cá nhân không thể chỉ dựa vào các mẫu thuế do sàn giao dịch cung cấp để tuân thủ. Nếu không có việc ghi chép cá nhân cẩn thận và đối chiếu đúng các giao dịch trên tất cả các ví và nền tảng, người nộp thuế có nguy cơ bị phạt tài chính đáng kể và căng thẳng từ sự giám sát của IRS.
“Đây là lý do tại sao hỗ trợ thuế cho tiền điện tử chuyên nghiệp là rất cần thiết,” Slettengren khuyên.
Ông cũng cảnh báo người dùng tiền điện tử không nên quá phụ thuộc vào phần mềm thuế truyền thống hoặc các CPA truyền thống, vì điều này có thể khiến họ gặp rủi ro tuân thủ, bỏ lỡ tiết kiệm và có thể bị kiểm toán. Thay vào đó, Slettengren khuyên nên thuê các kế toán viên blockchain, những người mà ông nói “hiểu rõ các sắc thái của hoạt động tài sản kỹ thuật số và có thể cung cấp đối chiếu ở mức độ pháp y.”
Chiến Lược Giảm Thiểu Rủi Ro Thuế
Trong khi đó, Slettengren đã chia sẻ các mẹo cho những cá nhân có giá trị tài sản cao (HNWI) giúp họ giảm thiểu rủi ro thuế trong khi vẫn tuân thủ. “Một trong những chiến lược hiệu quả nhất là thu hoạch lỗ thuế – bán các đồng tiền hoạt động kém hoặc dưới giá trị để nhận ra các khoản lỗ vốn có thể bù đắp cho lợi nhuận ở nơi khác trong danh mục đầu tư.”
Slettengren cũng khuyên nên mô hình hóa cơ sở chi phí, chẳng hạn như phương pháp Xác định Cụ thể (Spec-ID), cho phép người dùng chọn các lô cụ thể của một tài sản tiền điện tử mà họ đang bán. Điều này, theo Slettengren, cho phép họ “chọn những cái có tác động thuế thuận lợi nhất – cho dù để nhận ra một khoản lỗ hay giảm thiểu một khoản lợi.”
“Theo hướng dẫn gần đây của IRS, việc sử dụng Spec-ID hiện yêu cầu tài liệu bổ sung: các nhà đầu tư phải xác định các đồng tiền hoặc lô cụ thể mà họ đang bán tại thời điểm giao dịch, và trong một số trường hợp, phải thông báo cho sàn giao dịch trước để đủ điều kiện cho việc điều trị này,” Slettengren cảnh báo.
