Các Quy Định Thuế Mới Về Tiền Điện Tử Tại Nigeria
Cơ quan thuế Nigeria đã ban hành các quy định thuế chi tiết về tiền điện tử, yêu cầu các sàn giao dịch và các nhà điều hành thị trường P2P thu thập, báo cáo và nộp thuế phát sinh từ các giao dịch tài sản ảo. Dịch vụ Thuế Nigeria đã công bố Hướng dẫn về Thuế Tài sản Ảo vào ngày 31 tháng 7.
Khung Pháp Lý và Các Yêu Cầu Đáng Chú Ý
Cơ quan này đã công bố khung pháp lý công khai vào ngày 3 tháng 8, trong đó giải thích cách mà Luật Thuế Nigeria 2025 và Luật Quản lý Thuế Nigeria 2025 áp dụng cho tài sản kỹ thuật số. Một trong những yêu cầu đáng chú ý liên quan đến hình thức thanh toán:
- Thuế thu nhập khấu trừ tại nguồn và thuế tem phải được nộp cho NRS bằng token được sử dụng cho giao dịch cơ sở.
- VAT phải được thanh toán bằng đồng tiền được sử dụng để thanh toán, theo hướng dẫn.
Lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử và các tài sản ảo khác hiện nay phải chịu thuế theo các hướng dẫn mới của NRS Nigeria. Các nền tảng phải khấu trừ 1% từ số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tiền điện tử, token chứng khoán và các token không thể thay thế. Khoản khấu trừ này được coi là khoản thanh toán tạm ứng cho hóa đơn thuế thu nhập cuối cùng của người nộp thuế, thay vì là một loại thuế cuối cùng riêng biệt.
Miễn Trừ và Nghĩa Vụ Thuế
Các giao dịch liên quan đến stablecoin được miễn khỏi yêu cầu khấu trừ 1%. Tuy nhiên, sự miễn trừ này không nhất thiết loại bỏ mọi nghĩa vụ thuế có thể phát sinh từ hoạt động stablecoin. Cách xử lý cuối cùng phụ thuộc vào giao dịch, người nộp thuế và liệu có thu nhập hoặc lợi nhuận chịu thuế phát sinh hay không.
Phần thưởng staking, thu nhập từ khai thác, airdrop và lợi nhuận từ tài chính phi tập trung có thể bị khấu trừ 10% khi được coi là thu nhập chịu thuế. Các nền tảng và nhà điều hành P2P phải thực hiện khấu trừ khi họ xử lý các khoản thanh toán được bảo hiểm.
Thuế Tem và Các Quy Định Khác
Các quy định cũng áp dụng thuế tem 1,5% cho các giao dịch chuyển đổi từ tiền fiat sang token và từ token sang tiền fiat. Nigeria không còn coi tất cả lợi nhuận tiền điện tử theo mô hình thuế lợi nhuận vốn 10% độc lập trước đây được giới thiệu bởi Luật Tài chính 2023.
Theo các cải cách năm 2025, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số trở thành một phần của thu nhập chịu thuế và tuân theo các mức thuế áp dụng cho người nộp thuế. Các công ty khác ngoài các công ty nhỏ đủ điều kiện thường phải đối mặt với mức thuế thu nhập 30% trên lợi nhuận và lợi nhuận chịu thuế.
Các Nghĩa Vụ Đối Với Người Nộp Thuế
Các cá nhân phải chịu mức thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ lũy tiến. Các sự kiện chịu thuế bao gồm việc bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng một tài sản khi quyền sở hữu có lợi thay đổi. Các khoản thanh toán tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ phải được định giá theo giá thị trường vào ngày giao dịch và được đưa vào thu nhập chịu thuế.
NRS yêu cầu các định giá từ các nền tảng giao dịch được công nhận. Chỉ đơn giản nắm giữ Bitcoin hoặc một token khác không phải chịu thuế.
Đăng Ký và Lưu Trữ Hồ Sơ
Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo phải đăng ký cho mục đích thuế và duy trì hồ sơ cho thấy ngày mua, chi phí, giá trị chuyển nhượng, phí và đối tác. Họ cũng phải nộp thông tin cho phép NRS xác định người dùng và giao dịch chịu thuế.
Tổng thống Bola Tinubu đã chỉ đạo NRS ban hành chính sách thuế thông qua một sắc lệnh hành pháp vào ngày 18 tháng 7. Sắc lệnh này đã tạo ra một Hội đồng Tài sản Ảo do Ngân hàng Trung ương Nigeria chủ trì, với NRS và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch làm phó chủ tịch.
Hướng Đi Tương Lai
Bước tiếp theo ngay lập tức thuộc về các sàn giao dịch và các nhà điều hành P2P. Họ phải điều chỉnh hệ thống giao dịch, hồ sơ khách hàng và quy trình chuyển tiền để đáp ứng các yêu cầu của NRS. Hướng dẫn thêm có thể cần thiết về việc lưu giữ token, quy trình chuyển đổi và cách mà cơ quan sẽ nhận và ghi nhận thuế đã nộp bằng nhiều tài sản kỹ thuật số khác nhau.
