Pháp Phê Duyệt Sửa Đổi Thuế Đối Với Tiền Điện Tử
Các nhà lập pháp Pháp đã phê duyệt các sửa đổi về thuế đối với việc chuyển đổi tiền điện tử sang stablecoin, đồng thời cho phép các nhà đầu tư chuyển tiếp lỗ giao dịch trong 10 năm. Đây là một phần trong ngân sách đề xuất cho năm 2027 của đất nước. Theo hồ sơ của Quốc hội Pháp, Ủy ban Tài chính đã thông qua sửa đổi thuế đối với stablecoin vào ngày 7 tháng 10, cùng với một biện pháp riêng biệt nhằm thay đổi cách thức lỗ từ các giao dịch tài sản kỹ thuật số có thể được khấu trừ từ lợi nhuận trong tương lai. Cả hai đề xuất vẫn đang ở giai đoạn ủy ban và cần phải trải qua xem xét lập pháp thêm trước khi trở thành luật.
Các Sửa Đổi Thuế Liên Quan Đến Tiền Điện Tử
Các nhà lập pháp đã xem xét một số sửa đổi thuế khác liên quan đến tiền điện tử, bao gồm một đề xuất thuế thoát cho các nhà đầu tư giàu có chuyển nơi cư trú thuế của họ ra ngoài Pháp. Theo sửa đổi I-CF1826, được nộp bởi nhà lập pháp Nicolas Sansu, việc chuyển đổi từ tiền điện tử sang các mã thông báo tiền điện tử đủ điều kiện sẽ trở thành giao dịch chịu thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2027. Các quy tắc thuế hiện tại của Pháp cho phép cá nhân trao đổi một loại tiền điện tử này sang loại khác mà không cần ngay lập tức công nhận lợi nhuận vốn chịu thuế, miễn là giao dịch nằm trong các quy định hoãn thuế áp dụng.
Việc chuyển đổi Bitcoin hoặc Ethereum sang một stablecoin đủ điều kiện sẽ nhận được sự đối xử tương tự, ngay cả khi mã thông báo đó được gắn với một loại tiền tệ truyền thống như đô la Mỹ hoặc euro.
Đề xuất của Sansu sẽ loại bỏ miễn trừ cho các giao dịch mà trong đó các nhà đầu tư nhận được các mã thông báo tiền điện tử như được định nghĩa theo Quy định về Thị trường trong Tài sản Crypto của Liên minh Châu Âu.
Tuyên bố giải thích của sửa đổi lập luận rằng các quy tắc hiện tại cho phép các nhà đầu tư chuyển đổi các loại tiền điện tử đã tăng giá thành stablecoin được hỗ trợ bởi fiat mà không kích hoạt thuế, điều này sẽ không áp dụng nếu họ bán cùng tài sản đó trực tiếp để lấy tiền tệ truyền thống. Nó lưu ý rằng stablecoin có thể được sử dụng để thanh toán và mua các loại tiền điện tử khác, mặc dù chúng được coi là tài sản kỹ thuật số theo khuôn khổ thuế hiện tại.
Thay Đổi Cách Tính Lỗ Giao Dịch
Đề xuất sẽ yêu cầu lợi nhuận hoặc lỗ từ các giao dịch được bảo hiểm phải được tính toán bằng cách sử dụng sự khác biệt giữa giá trị thanh lý và chi phí mua của các tài sản đã bán. Chi phí giao dịch đã được tài liệu có thể được khấu trừ khi xác định giá trị thanh lý. Đối với các loại tiền điện tử được mua trước ngày 1 tháng 1 năm 2027, các nhà đầu tư sẽ có hai tùy chọn để xác định chi phí mua của họ.
Họ có thể sử dụng giá mua đã được tài liệu cho từng tài sản hoặc phân bổ tổng chi phí mua của danh mục tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, giữa các tài sản nắm giữ vào ngày đó dựa trên giá trị tương ứng của chúng. Các người nộp thuế chọn phương pháp phân bổ danh mục sẽ thực hiện một lựa chọn không thể thay đổi khi nộp tờ khai thuế đầu tiên của họ bao gồm một giao dịch thanh lý chịu thuế sau ngày thực hiện đề xuất.
Thời Gian Chờ Đợi Để Thực Hiện Đề Xuất
Ủy ban Tài chính đã thông qua sửa đổi vào ngày 7 tháng 10. Tuy nhiên, biện pháp này chưa nhận được sự phê duyệt cuối cùng từ quốc hội, và ngày thực hiện đề xuất vào tháng 1 vẫn phải chịu quy trình lập pháp. Cùng với đề xuất về stablecoin, Ủy ban Tài chính đã phê duyệt sửa đổi I-CF798, được nộp bởi Daniel Labaronne, để thay đổi cách xử lý lỗ từ các giao dịch tiền điện tử.
Sửa đổi này sẽ cho phép các lỗ vốn đủ điều kiện từ việc thanh lý tài sản kỹ thuật số được chuyển tiếp trong 10 năm và bù trừ với các lợi nhuận đủ điều kiện phát sinh trong thời gian đó. Theo khuôn khổ hiện tại, các lỗ từ việc thanh lý crypto đủ điều kiện thường bù trừ với các lợi nhuận phát sinh trong cùng năm thuế, với các lỗ chưa sử dụng không có sẵn để khấu trừ chống lại các lợi nhuận trong các năm tiếp theo.
Thông Tin Giao Dịch Chi Tiết Hơn
Các nhà lập pháp Pháp đã xem xét các thay đổi về thuế crypto khi các cơ quan chức năng chuẩn bị nhận thông tin giao dịch chi tiết hơn từ các sàn giao dịch và các nhà cung cấp dịch vụ khác. Vào tháng 9, crypto.news đã báo cáo về hoạt động thuế crypto của Pháp sau khi Chainalysis ước tính rằng đất nước này đã tạo ra 9,4 tỷ đô la trong hoạt động tài sản kỹ thuật số có thể chịu thuế trong năm 2025.
Ước tính này bao gồm 1,7 tỷ đô la trong thu nhập crypto, 2,5 tỷ đô la trong lợi nhuận đã thực hiện và 5,2 tỷ đô la trong các khoản thanh toán trên sáu blockchain được xem xét. Chainalysis đã cảnh báo rằng các con số này đại diện cho hoạt động có thể chịu thuế, không phải thuế chưa thanh toán hoặc doanh thu của chính phủ.
Đề Xuất Thuế Thoát
Một đề xuất khác được xem xét trong quá trình xem xét ngân sách sẽ giới thiệu một thuế thoát bao gồm một số tài sản tiền điện tử khi các người nộp thuế chuyển nơi cư trú thuế của họ ra nước ngoài. Ủy ban Tài chính đã thông qua sửa đổi I-CF1822, được nộp bởi Nicolas Sansu, vào ngày 8 tháng 10.
Đề xuất này nhắm đến các lợi nhuận chưa thực hiện liên quan đến các tài sản crypto đủ điều kiện vượt quá 800.000 euro, tùy thuộc vào các điều kiện được quy định trong sửa đổi. Pháp đã vận hành một khuôn khổ thuế thoát bao gồm một số tài sản tài chính khi các người nộp thuế đủ điều kiện chuyển nơi cư trú thuế của họ ra ngoài đất nước.
Thực Hiện Chỉ Thị DAC8
Sự phê duyệt của ủy ban không có nghĩa là thuế đã có hiệu lực. Phạm vi và áp dụng cuối cùng của nó sẽ phụ thuộc vào luật pháp được quốc hội thông qua. Trong khi đó, Pháp đã thực hiện các yêu cầu báo cáo tiền điện tử mới theo chỉ thị DAC8 của Liên minh Châu Âu.
Các quy tắc có hiệu lực trên toàn khối vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ crypto được bảo hiểm thu thập thông tin nhận dạng khách hàng và thông tin giao dịch để báo cáo cho các cơ quan thuế. Khung báo cáo DAC8 của EU bao gồm các giao dịch giữa tiền điện tử và tiền tệ fiat, các giao dịch crypto-to-crypto và một số chuyển khoản liên quan đến địa chỉ ví bên ngoài.
Thông tin được thu thập bởi các nhà cung cấp báo cáo có thể bao gồm tên khách hàng, số nhận dạng thuế, nơi cư trú thuế và chi tiết của các giao dịch đủ điều kiện. Theo thời biểu báo cáo, thông tin bao gồm năm dương lịch 2026 dự kiến sẽ được trao đổi giữa các cơ quan thuế tham gia vào năm 2027.
Chỉ thị này thiết lập nghĩa vụ báo cáo cho các nhà cung cấp dịch vụ và không, tự nó, biến mọi chuyển khoản tiền điện tử đã báo cáo thành một sự kiện chịu thuế.
Phản Ứng Đối Với DAC8
Việc thực hiện DAC8 của Pháp đã gặp phải sự phản đối từ các doanh nghiệp tiền điện tử lo ngại về việc thu thập và lưu trữ thông tin khách hàng. Vào ngày 17 tháng 9, Hội đồng Nhà nước Pháp đã bác bỏ một thách thức khẩn cấp do Bull Bitcoin và Paymium đưa ra chống lại nghị định của Pháp thực hiện các quy tắc báo cáo.
Các công ty này đã tìm cách đình chỉ nghị định trong khi theo đuổi một thách thức pháp lý riêng biệt nhằm yêu cầu hủy bỏ nó. Bull Bitcoin lập luận rằng việc thu thập và tập trung thông tin chi tiết về người dùng tiền điện tử có thể khiến khách hàng gặp rủi ro về an ninh, đặc biệt là khi xảy ra các sự cố liên quan đến tội phạm nhắm vào các chủ sở hữu tài sản kỹ thuật số.
Hội đồng Nhà nước đã bác bỏ yêu cầu đình chỉ khẩn cấp sau khi nhận thấy rằng sự khẩn cấp cần thiết chưa được thiết lập. Quyết định này không giải quyết các thủ tục riêng biệt thách thức nghị định đó, vẫn đang chờ xử lý vào thời điểm đó.
Các nghĩa vụ báo cáo thuế của Pháp là một phần của khung EU, mặc dù các chính phủ quốc gia vẫn giữ trách nhiệm thực hiện chỉ thị và thực thi các yêu cầu áp dụng. Các quốc gia châu Âu khác đã làm rõ cách mà các nghĩa vụ báo cáo trong nước của họ áp dụng cho tài sản tiền điện tử.
Vào tháng 9, các cơ quan thuế Tây Ban Nha đã xác nhận cách xử lý các ví tự quản theo Mẫu 721, tuyên bố rằng các tài sản được giữ trong các ví do người nộp thuế kiểm soát trực tiếp không thuộc yêu cầu báo cáo về việc giữ tài sản nước ngoài.
Hướng dẫn của Tây Ban Nha đã phân biệt các ví do chủ sở hữu kiểm soát với tiền điện tử được giữ thông qua các nhà quản lý bên thứ ba nước ngoài. Các giao dịch liên quan đến ví tự quản vẫn có thể tạo ra hồ sơ báo cáo theo DAC8 khi chúng đi qua một nhà cung cấp dịch vụ được bảo hiểm.
Đối với Pháp, các sửa đổi thuế crypto mới nhất của Ủy ban Tài chính vẫn là một phần của các cuộc thảo luận ngân sách năm 2027, với việc cần xem xét thêm từ quốc hội trước khi các quy định đề xuất có thể có hiệu lực.
