Những điểm chính
- Quà tặng Bitcoin không bị đánh thuế ngay lập tức.
- IRS coi tiền điện tử là tài sản, vì vậy người nhận thường không phải trả thuế thu nhập trên món quà.
- Giữ trong giới hạn miễn trừ năm 2025: bạn có thể tặng tối đa 19.000 USD mỗi người, hoặc 38.000 USD cho các cặp vợ chồng chia sẻ quà tặng, mà không cần kích hoạt Mẫu 709.
- Người nhận thừa hưởng cơ sở chi phí của người tặng.
- Thuế trong tương lai phụ thuộc vào giá mua ban đầu của người tặng, không phải giá trị của tiền điện tử vào thời điểm tặng.
- Giữ hồ sơ chi tiết để tránh các vấn đề với IRS. Ghi lại giá trị thị trường hợp lý, ngày giao dịch và chi tiết ví để đảm bảo món quà của bạn không bị kiểm tra.
Bitcoin đã trở thành một món quà phổ biến cho sinh nhật, ngày lễ hoặc đơn giản là để chia sẻ sự nhiệt tình về tiền điện tử. Theo luật thuế của Hoa Kỳ, việc tặng Bitcoin không phải là một sự kiện bị đánh thuế ngay lập tức. Người nhận không phải trả thuế thu nhập, và người tặng thường không phải trả thuế quà tặng nếu giá trị của món quà nằm trong giới hạn miễn trừ hàng năm. Sở Thuế vụ (IRS) coi tài sản kỹ thuật số là tài sản, không phải tiền tệ. Điều này có nghĩa là quà tặng Bitcoin nằm trong cùng một khuôn khổ như cổ phiếu hoặc bất động sản. Chúng tuân theo các quy tắc tài sản, yêu cầu định giá tại thời điểm chuyển nhượng và có thể cần được báo cáo trên Mẫu 709 nếu vượt quá giới hạn miễn trừ hàng năm.
Tóm lại, bạn có thể tặng Bitcoin mà không tạo ra nghĩa vụ thuế ngay lập tức. Tuy nhiên, việc ghi chép kém hoặc hiểu sai các quy tắc cơ bản vẫn có thể gây ra vấn đề sau này.
Điều gì được coi là một món quà?
Một món quà tiền điện tử phải là một sự chuyển nhượng quyền sở hữu thực sự. Bạn từ bỏ quyền kiểm soát và không nhận lại gì. Giới hạn miễn trừ hàng năm năm 2025 cho phép tối đa 19.000 USD mỗi người nhận, hoặc 38.000 USD cho các cặp vợ chồng sử dụng chia sẻ quà tặng, mà không cần nộp Mẫu 709. Vượt quá ngưỡng đó không tự động tạo ra nghĩa vụ thuế, nhưng mẫu vẫn phải được nộp. Quà tặng giữa các cặp vợ chồng là công dân Hoa Kỳ là không giới hạn. Đối với các cặp vợ chồng không phải công dân, giới hạn năm 2025 khoảng 190.000 USD. Các chuyển nhượng cho người không cư trú hoặc một số quỹ tín thác nhất định có thể có yêu cầu bổ sung.
Không phải mọi chuyển nhượng đều đủ điều kiện là một món quà theo quy tắc của IRS: chỉ những món quà được thực hiện từ lòng hào phóng chân thành mà không có mong đợi hoàn trả hoặc dịch vụ. Thanh toán học phí hoặc hóa đơn y tế của ai đó trực tiếp được miễn thuế quà tặng. Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn không được coi là một món quà. Các chuyển nhượng được gán nhãn là “quà tặng” nhưng thực chất là thanh toán cho dịch vụ sẽ được coi là thu nhập, không phải lòng hào phóng.
Khi nào Mẫu 709 được áp dụng
Mẫu 709, Tờ khai thuế quà tặng (và chuyển nhượng bỏ qua thế hệ) của Hoa Kỳ, là cách mà IRS theo dõi các món quà vượt quá giới hạn miễn trừ hàng năm. Hầu hết mọi người không bao giờ phải trả thuế quà tặng, nhưng một số chuyển nhượng vẫn yêu cầu nộp mẫu. Bạn phải nộp Mẫu 709 nếu:
- Các món quà của bạn cho bất kỳ một người nào đó vượt quá 19.000 USD trong năm 2025, số tiền miễn trừ hàng năm.
- Bạn thực hiện một món quà lợi ích tương lai mà người nhận không thể ngay lập tức sử dụng hoặc hưởng lợi từ tài sản.
- Bạn và vợ/chồng của bạn chọn chia sẻ quà tặng để gấp đôi miễn trừ, điều này yêu cầu cả hai vợ chồng phải nộp Mẫu 709.
Bạn không cần phải nộp nếu:
- Tất cả các món quà nằm trong giới hạn miễn trừ hàng năm và đủ điều kiện là các chuyển nhượng lợi ích hiện tại.
- Quà tặng cho một cặp vợ chồng là công dân Hoa Kỳ hoặc một tổ chức từ thiện đủ điều kiện hoàn toàn được miễn khỏi việc nộp mẫu miễn là bạn chuyển nhượng quyền sở hữu và kiểm soát hoàn toàn.
- Tất cả các món quà đều được chuyển cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện nơi bạn chuyển nhượng quyền sở hữu hoàn toàn.
Trên thực tế, nếu bạn giữ các món quà tiền điện tử dưới giới hạn hàng năm và ghi lại giá trị thị trường hợp lý vào ngày chuyển nhượng, bạn sẽ có khả năng tránh việc nộp mẫu hoàn toàn.
Cơ sở và cạm bẫy “cơ sở kép” cho người nhận
Nhận Bitcoin như một món quà không bị đánh thuế ngay lập tức, nhưng thuế lãi vốn trong tương lai của bạn phụ thuộc vào cơ sở và thời gian nắm giữ mà bạn thừa hưởng từ người tặng.
Cơ sở chuyển tiếp
Bạn thường thừa hưởng cơ sở chi phí ban đầu của người tặng và thời gian nắm giữ của họ. Nếu họ mua Bitcoin với giá 5.000 USD và tặng nó khi nó trị giá 20.000 USD, cơ sở của bạn sẽ là 5.000 USD. Khi bạn bán sau này, bạn sẽ phải trả thuế lãi vốn trên sự chênh lệch giữa giá bán của bạn và cơ sở đó.
Quy tắc cơ sở kép
Nếu giá trị thị trường của món quà thấp hơn cơ sở của người tặng tại thời điểm chuyển nhượng, hai cơ sở khác nhau sẽ được áp dụng:
- Đối với lãi, sử dụng cơ sở ban đầu của người tặng.
- Đối với lỗ, sử dụng giá trị thị trường hợp lý (FMV) tại thời điểm tặng.
Nếu bạn bán giữa hai giá trị đó, không có lãi hoặc lỗ nào được công nhận. Những người áp dụng Bitcoin sớm thường có cơ sở chi phí rất thấp, vì vậy người nhận các đồng tiền tăng giá có thể phải đối mặt với nghĩa vụ thuế trong tương lai đáng kể. Ngược lại, quà tặng Bitcoin có giá trị thấp hơn giới hạn cơ sở của người tặng sẽ hạn chế các khoản khấu trừ lỗ tiềm năng. Nếu người tặng trả thuế quà tặng, một phần của khoản thanh toán đó có thể làm tăng cơ sở của người nhận. Lấy ngày mua của người tặng, cơ sở chi phí, giá trị thị trường hợp lý vào ngày tặng và liệu có bất kỳ thuế quà tặng nào đã được trả trước khi bán. Những chi tiết này xác định xem việc bán Bitcoin tiếp theo của bạn có dẫn đến lãi chịu thuế, lỗ có thể khấu trừ hay không có lãi hoặc lỗ nào.
Những cạm bẫy cụ thể của tiền điện tử cần tránh
Hầu hết các món quà tiền điện tử tuân theo các quy tắc tài sản tiêu chuẩn, nhưng tài sản kỹ thuật số mang lại những rủi ro bổ sung có thể kích hoạt kiểm toán hoặc không đủ điều kiện khấu trừ.
- Biến một món quà thành một giao dịch bán: Nếu bạn bán hoặc hoán đổi tiền điện tử trước khi chuyển nhượng, giao dịch đó được coi là một sự chuyển nhượng chịu thuế, không phải là một món quà. Để đủ điều kiện là một món quà thực sự, bạn phải chuyển nhượng tài sản trực tiếp, không nhận lại gì và từ bỏ quyền kiểm soát vĩnh viễn.
- Định giá kém hoặc thiếu hồ sơ: Luôn ghi lại giá trị thị trường hợp lý (FMV) vào ngày chuyển nhượng, cùng với cơ sở chi phí ban đầu của bạn, ngày mua và ID giao dịch. Nếu không có hồ sơ thích hợp, IRS có thể thách thức giá trị đã báo cáo hoặc tính toán lãi hoặc lỗ sau này của người nhận.
- Quà tặng thực chất là thu nhập: Nếu tiền điện tử được tặng để đổi lấy dịch vụ cho một nhân viên, nhà thầu hoặc người có ảnh hưởng, nó được coi là bồi thường, không phải là một món quà. Điều này khiến nó trở thành thu nhập chịu thuế cho người nhận và có thể khiến người gửi phải chịu thuế lương hoặc thuế tự doanh.
- Vấn đề xuyên biên giới và không phải công dân: Các món quà quốc tế hoặc chuyển nhượng liên quan đến ví nước ngoài có thể yêu cầu nộp Mẫu 3520 và các tiết lộ khác. Các món quà cho các cặp vợ chồng không phải công dân Hoa Kỳ bị giới hạn khoảng 190.000 USD trong năm 2025, không giống như miễn trừ không giới hạn cho các cặp vợ chồng là công dân Hoa Kỳ. Bỏ qua một trong những quy tắc này, và một cử chỉ hào phóng có thể nhanh chóng trở thành một sự kiện chịu thuế.
Các bước đơn giản để ngăn ngừa rắc rối thuế
Tặng hoặc quyên góp tiền điện tử vào năm 2025 có thể đơn giản nếu bạn làm theo một vài bước chính:
- Giữ trong giới hạn: Giữ tổng quà tặng của mỗi người nhận ở mức hoặc dưới 19.000 USD (38.000 USD nếu chia sẻ với vợ/chồng). Nếu bạn vượt quá số tiền đó, hãy nộp Mẫu 709. Bạn có thể vẫn không phải trả thuế trừ khi bạn vượt quá miễn trừ trọn đời.
- Biết những gì bạn đang chuyển nhượng: Người nhận thừa hưởng cơ sở chi phí và thời gian nắm giữ của bạn. Hóa đơn thuế trong tương lai của họ phụ thuộc vào giá mua ban đầu của bạn, không phải giá trị vào ngày tặng.
- Ghi lại mọi thứ: Giữ hồ sơ về ngày chuyển nhượng, giá trị thị trường hợp lý, cơ sở chi phí ban đầu của bạn và ngày mua, cũng như ID ví hoặc giao dịch. Tài liệu thích hợp bảo vệ cả hai bên nếu IRS yêu cầu xác minh.
- Tặng, đừng bán: Bán hoặc hoán đổi tiền điện tử trước khi tặng khiến việc chuyển nhượng trở thành một giao dịch chịu thuế. Chuyển nhượng tài sản trực tiếp thay vào đó.
- Đối với từ thiện: Các khoản quyên góp vượt quá 5.000 USD yêu cầu một đánh giá đủ điều kiện, không chỉ là một ảnh chụp màn hình giao dịch. Xác nhận rằng tổ chức từ thiện có thể chấp nhận tiền điện tử trước khi gửi.
- Theo dõi các món quà xuyên biên giới: Người nhận nước ngoài và các cặp vợ chồng không phải công dân phải đối mặt với các miễn trừ thấp hơn và yêu cầu báo cáo bổ sung.
- Tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp cho các chuyển nhượng lớn hoặc phức tạp: Các món quà có giá trị cao, ví đa chữ ký và quỹ tín thác có thể tạo ra những thách thức tuân thủ độc đáo.
Trước khi bạn tặng Bitcoin
Hầu hết các món quà Bitcoin đều nằm trong giới hạn của IRS, và không có thuế ngay lập tức phải trả. Rủi ro thường phát sinh sau này khi người nhận bán. Bởi vì cơ sở của người tặng được chuyển tiếp, lãi hoặc lỗ phụ thuộc vào giá trị ban đầu đó, không phải giá thị trường vào thời điểm tặng. Nếu được xử lý đúng cách, việc tặng Bitcoin là một cách đơn giản để chia sẻ sự giàu có từ tiền điện tử mà không gặp phải các vấn đề thuế. Giữ hồ sơ chi tiết, tôn trọng các ngưỡng và xác nhận rằng việc chuyển nhượng đủ điều kiện là một món quà thực sự. Lòng hào phóng không nên đi kèm với hóa đơn thuế bất ngờ, và với các bước đúng đắn, điều đó sẽ không xảy ra.
