南アフリカの歳入庁（SARS）の暗号資産に関する草案ガイダンス
南アフリカの歳入庁（SARS）は、暗号資産が同国の現行税法の下でどのように課税されるべきかについての草案ガイダンスを発表しました。この提案は、SARSが最終版に向けて進む前に、2026年8月31日までの間に公衆からのフィードバックを求めています。
暗号資産の税務処理
草案は新しい暗号税法を創設するものではなく、1962年の所得税法の下で、暗号資産を購入、販売、交換、使用、マイニング、ステーキング、または受け取る人々にどのように適用されるかを説明しています。SARSは、このガイドが暗号に関連する選択された所得税およびキャピタルゲイン税の問題をカバーしていると述べています。
SARSは「暗号資産は『通貨』ではなく、したがって『外国通貨』でもない」と述べています。
この表現は重要であり、暗号を外国為替規則ではなく、現行の所得およびキャピタルゲイン規則の中に位置づけます。Crypto.newsは以前、SARSがすでに暗号を無形の資産と見なしていると報じました。新しい草案は、その立場を納税者向けのより詳細なガイドに拡張しています。
税務処理のケースバイケースのアプローチ
草案は、税務処理は各ケースの事実に依存すると述べています。頻繁に取引を行う人は所得税の対象となる可能性があり、長期保有者は事実がその見解を支持する場合、キャピタルゲイン税の対象となる可能性があります。
草案ガイドは、法定通貨に対して暗号を販売することが税務イベントを引き起こす可能性があると述べています。また、暗号から暗号への交換、商品やサービスのための暗号支払い、マイニング、ステーキング、エアドロップ、ハードフォーク、分散型金融活動についても触れています。
SARSは納税者の意図に強い重みを置いています。機関は、なぜその資産を購入したのか、どのくらいの期間保有したのか、どのくらいの頻度で取引したのか、何をするつもりだったのかを評価する可能性があると述べています。機関は「資産に関する納税者の意図は時間とともに変わる可能性がある」と述べています。
寄付税と暗号資産
草案はまた、暗号が財産の意味に該当する可能性があるため、寄付税が適用される可能性があるとも述べています。これは、ある人が暗号を支払いなしで譲渡する場合に重要です。SARSはすでに、通常の所得税規則が暗号資産に適用されると述べています。
納税者は、受け取ったり発生させたりした税年度に暗号の利益または損失を申告しなければなりません。税務当局は、課税対象の暗号所得を申告しなかった場合、利息や罰金が発生する可能性があるとも述べています。
Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）
南アフリカはまた、Crypto-Asset Reporting Framework（CARF）を採用しています。CARFの下では、暗号サービスプロバイダーは、選択されたユーザーおよび取引データをSARSに収集し報告しなければなりません。最初のCARF報告期間は2026年3月1日から2027年2月28日までです。
SARSは、個々の納税者がCARF報告を直接提出することはないが、依然として所得税申告書に暗号取引を申告しなければならないと述べています。
まとめ
この草案は、南アフリカがアフリカの大規模な暗号市場の一つであり続ける中で発表されました。Chainalysisは、南アフリカが2024年の地域報告でカバーされた1年間で約260億ドルの暗号価値を受け取ったと述べています。公衆コメントのウィンドウは、ユーザー、税務アドバイザー、暗号企業が応答する時間を提供します。現時点では、SARSはデジタル資産のための別の税制ではなく、既存の法律の下での明確な取り扱いを求めています。
