IRSの新しいフォーム1099-DAと暗号通貨ユーザーの税務報告
米国歳入庁（IRS）の新しいフォーム1099-DAは、暗号通貨ユーザーの税務報告を簡素化することを目的としていますが、取引所から提供される不完全なコストベースデータにより、意図せず監査を引き起こす可能性があると専門家は警告しています。
取引所の不完全なデータと監査リスク
IRSの新しいフォーム1099-DAは善意で設計されていますが、取引所による不完全または不正確なコストベース報告のため、多くの暗号通貨ユーザーが不公平に監査の対象となる可能性があります。Count On Sheepの創設者であり、元ビッグフォーの公認会計士（CPA）であるニック・スレッテングレン氏によれば、この問題はデジタル資産エコシステムにおける根本的な断絶から生じています。
「多くの取引所は、ユーザーの資産の全ライフサイクルを把握していません。特に資産がプラットフォーム間で移動する際には」とスレッテングレン氏は説明します。
フォーム1099-DAは、株式取引に使用される従来のフォーム1099-Bを模倣するように設計されていますが、暗号の基盤データインフラははるかに断片化されています。スレッテングレン氏は、多くの取引所がユーザーのデジタル資産に関する完全な情報を持っていないため、税務義務を正確に計算する準備が整っていないと主張しています。
取引所間の情報共有の欠如
スレッテングレン氏は一般的なシナリオを強調します。「ユーザーが取引所Aから取引所Bに暗号を移転する場合、これはトレーダーの間で一般的な行動ですが、取引所Aはそれを売却として扱い、そのように報告するかもしれません。一方、取引所Bは$0のコストベースで入ってきた資産を報告します。」
この断片的な報告は、コンプライアンスの大惨事を引き起こし、納税者が税金を過剰に支払ったり、過少報告と見なされて監査を受けたりするリスクをもたらします。
暗号通貨ユーザーへのアドバイス
これらの体系的な課題を考慮すると、スレッテングレン氏は、個々の暗号通貨ユーザーはコンプライアンスのために取引所提供の税務フォームにのみ依存することはできないと強調しています。すべてのウォレットやプラットフォームでの取引の適切な調整と個人記録の維持がなければ、納税者は重大な財務上の罰則やIRSの監視のストレスを受けるリスクがあります。
「これが、専門的な暗号税サポートが不可欠な理由です」とスレッテングレン氏はアドバイスします。
スレッテングレン氏は、特定の識別（Spec-ID）法などのコストベースモデリングも推奨しています。これにより、ユーザーは売却する暗号資産の特定のロットを選択できます。これにより、スレッテングレン氏によれば、「損失を実現するか、利益を最小限に抑えるために、最も有利な税務上の影響を持つものを選択できるようになります。」
IRSの新しいガイダンスと注意点
しかし、Count On Sheepの創設者は、最近のIRSのガイダンスに注意するようユーザーに警告しています。これはSpec-IDを使用するための追加要件を課しています。
「最近のIRSのガイダンスにより、Spec-IDを使用するには追加の文書が必要です。投資家は、取引時に売却する特定のコインまたはロットを特定し、場合によってはこの取り扱いを受けるために事前に取引所に通知する必要があります」とスレッテングレン氏は警告します。
