Usulan Perubahan Pajak Cryptocurrency
Usulan perubahan pajak cryptocurrency yang diajukan dapat membatasi strategi pengumpulan kerugian dengan memperluas aturan wash sale dan constructive sale ke berbagai aset digital, sambil memberikan pengecualian terbatas untuk kategori aktivitas cryptocurrency tertentu. Ketua Anggaran DPR, Jodey Arrington (R-TX), pada 17 Juni lalu mengeluarkan siaran pers yang menyoroti H.R. 9172, yang berjudul “Mengaplikasikan Aturan Anti-Penyalahgunaan Pajak yang Ada ke Undang-Undang Aset Digital.” RUU ini diperkenalkan di DPR pada 8 Juni dan telah dirujuk ke Komite Cara dan Sarana DPR, yang mengawasi kebijakan pajak federal dan langkah-langkah pendapatan.
Implikasi bagi Investor Cryptocurrency
Legislasi ini akan menerapkan aturan wash sale dan constructive sale pada aset digital. Investor cryptocurrency berisiko kehilangan keuntungan pajak yang terkait dengan pengumpulan kerugian, sebuah strategi perencanaan pajak di mana investor menjual aset dengan kerugian untuk mengimbangi keuntungan kena pajak dan mengurangi tagihan pajak mereka. IRS memperlakukan aset digital sebagai properti untuk tujuan pajak penghasilan federal, sehingga banyak perdagangan cryptocurrency tidak terikat pada aturan wash sale yang ditujukan untuk saham dan sekuritas. Aturan yang ada saat ini umumnya memungkinkan investor untuk mengklaim kerugian tertentu meskipun mereka dengan cepat memasuki posisi serupa.
“Amerika harus memimpin dunia dalam inovasi aset digital, tetapi inovasi tersebut tidak boleh datang dengan perlakuan istimewa dalam kode pajak. Saat ini, aset digital dibebaskan dari aturan anti-penyalahgunaan yang berlaku untuk aset investasi lainnya, menciptakan celah yang merusak kesetaraan dan perlakuan yang sama di bawah hukum,” kata Arrington.
Ia menambahkan, “RUU saya, yang mengaplikasikan aturan anti-penyalahgunaan pajak yang ada ke aset digital, menutup celah ini dengan menerapkan perlindungan yang sama yang sudah berlaku untuk aset keuangan tradisional serupa, memberikan kepastian lebih besar bagi pembayar pajak dan mendukung pertumbuhan berkelanjutan ekonomi aset digital Amerika.”
Perubahan pada Aturan Pajak yang Ada
Legislasi ini akan membawa beberapa perubahan pada aturan pajak yang ada. Salah satu ketentuan paling signifikan terdapat di Bagian 2, yang akan mengubah undang-undang wash sale dengan mengganti istilah “saham atau sekuritas” menjadi “aset tertentu.” Kategori baru ini akan mencakup saham, sekuritas, dan aset digital, kecuali stablecoin dolar AS yang memenuhi syarat. Perubahan ini umumnya akan memblokir pembelian kembali cepat yang mempertahankan posisi pasar yang sama setelah penjualan kerugian pajak. Investor perlu memperhatikan jendela 30 hari yang sama yang digunakan di pasar tradisional. Kerugian dapat ditolak ketika seorang pembayar pajak menjual aset yang dicakup dan memasuki posisi yang secara substansial identik dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah transaksi.
RUU ini juga memperluas perlakuan serupa untuk penjualan pendek tertentu dan kontrak berjangka. Stablecoin dolar AS yang memenuhi syarat akan berada di luar definisi wash sale dalam RUU ini. Usulan ini juga melindungi aset digital yang diterima melalui aktivitas validasi, termasuk staking, mining, dan pekerjaan serupa yang digunakan untuk mendukung transaksi aset digital. Pengecualian tersebut akan membatasi jangkauan perluasan wash sale. Aset tokenized dan wrapped akan menerima perlakuan terpisah dalam RUU ini. Aset digital yang ditokenisasi, atau aset digital tertentu yang dibungkus, dapat diperlakukan sebagai secara substansial identik dengan saham, sekuritas, atau aset digital yang setara secara ekonomi.
Ketua Komite Cara dan Sarana DPR, Jason Smith (R-MO), mengatakan, “Pelaku buruk tidak boleh dapat memanfaatkan sistem dan menghindari aturan anti-penyalahgunaan yang telah ada lama dengan berpindah dari aset keuangan tradisional ke aset digital.” Ia menekankan, “Kongres menetapkan aturan anti-penyalahgunaan seperti ketentuan wash sale dan constructive sale untuk menutup celah dan melindungi integritas sistem pajak kita. Namun, karena aturan tersebut dibuat sebelum aset digital ada, celah regulasi telah muncul yang telah dimanfaatkan oleh beberapa individu.”
Ekspansi Aturan Constructive Sale
RUU ini juga akan memperluas aturan constructive sale ke aset digital, dengan pengecualian untuk stablecoin dolar AS yang memenuhi syarat. Aturan constructive sale umumnya berlaku ketika investor menggunakan transaksi tertentu untuk secara efektif mengunci keuntungan investasi tanpa menjual aset dan mengakui pendapatan kena pajak. H.R. 9172 akan menambahkan aset digital ke dalam kerangka kerja tersebut dan mencakup bahasa yang mencakup aset digital yang diperdagangkan secara luas. Usulan ini mendefinisikan “aset digital yang diperdagangkan secara luas” sebagai aset yang diperdagangkan secara aktif di bursa dan memenuhi persyaratan ukuran dan kepemilikan tertentu. Umumnya, aset tersebut harus memiliki nilai pasar yang melebihi $500 juta selama tahun sebelumnya, dan pembayar pajak serta pihak terkait tidak dapat memiliki lebih dari 10% dari aset tersebut. Ambang batas $500 juta akan disesuaikan untuk inflasi setelah 2027.
H.R. 9172 tidak menciptakan tarif pajak cryptocurrency baru. Ini mengubah cara aturan anti-penyalahgunaan yang ada akan diterapkan pada aset digital, dengan perubahan wash sale mencakup disposisi setelah pengenalan RUU dan perubahan constructive sale mencakup penjualan konstruktif setelah tanggal tersebut. Para pembuat undang-undang pajak DPR sedang meninjau delapan usulan pajak aset digital yang mencari aturan yang lebih jelas untuk pembayaran cryptocurrency, mining, staking, donasi, dan kepatuhan.
