Công bố
Bài viết này không phải là lời khuyên đầu tư. Nội dung và tài liệu được trình bày trên trang này chỉ nhằm mục đích giáo dục.
Quy định về báo cáo thuế tiền điện tử
Các quy định về báo cáo thuế tiền điện tử đang ngày càng mở rộng, buộc các nhà đầu tư phải duy trì hồ sơ giao dịch chính xác trên các sàn giao dịch, ví, staking và DeFi. Trong một thời gian dài, nhiều nhà đầu tư tiền điện tử đã coi việc chuẩn bị thuế như một công việc đơn giản vào cuối năm: chỉ cần tải xuống một tệp CSV từ một sàn giao dịch, gửi nó đến phần mềm thuế và xử lý kết quả trước thời hạn nộp hồ sơ.
Cách tiếp cận này vẫn có thể hiệu quả cho những người chỉ mua một vài tài sản trên một nền tảng và không bao giờ chuyển nhượng chúng. Tuy nhiên, nó trở nên không đáng tin cậy khi danh mục đầu tư bao gồm các hoạt động tự quản lý, staking, tài chính phi tập trung (DeFi), NFTs hoặc chuyển nhượng giữa nhiều sàn giao dịch.
Khó khăn trong việc chuẩn bị thuế
Vào thời điểm đó, phần khó khăn không phải là điền vào một mẫu thuế, mà là xây dựng lại một lịch sử giao dịch chính xác. Sự phân biệt này hiện nay càng quan trọng hơn khi báo cáo của các nhà môi giới đang mở rộng. Các nhà môi giới ở Mỹ đã bắt đầu báo cáo doanh thu gộp từ việc chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số trên Mẫu 1099-DA cho năm thuế 2025.
Báo cáo cơ sở cho các tài sản được bảo hiểm sẽ bắt đầu từ các giao dịch năm 2026. IRS sẽ nhận được nhiều thông tin hơn trực tiếp từ các nhà môi giới, nhưng những báo cáo đó có thể vẫn chỉ cho thấy một phần lịch sử tài chính của nhà đầu tư.
Vấn đề với các sàn giao dịch
Một sàn giao dịch tập trung ghi lại hoạt động bên trong hệ thống của nó. Nó thường có thể xác định một giao dịch mua được thực hiện trên nền tảng và một giao dịch bán sau đó từ cùng một tài khoản. Tuy nhiên, nó không thể tự động biết điều gì đã xảy ra trước khi một tài sản đến từ một ví phần cứng, một sàn giao dịch khác hoặc một ứng dụng phi tập trung.
Hãy xem xét một nhà đầu tư mua ETH trên một sàn giao dịch, chuyển nó vào một ví, staking một phần, sử dụng phần còn lại trong một bể thanh khoản, và sau đó gửi một số token đến một sàn giao dịch khác để bán.
Sàn giao dịch cuối cùng thấy khoản tiền gửi và giao dịch bán. Nó có thể không biết ngày mua ban đầu, chi phí mua, lịch sử staking, hoặc những gì đã xảy ra bên trong bể thanh khoản. Những chi tiết thiếu này ảnh hưởng đến nhiều con số. Chúng có thể thay đổi cơ sở, thời gian nắm giữ, nhận diện thu nhập, phân loại giao dịch và số tiền lãi hoặc lỗ.
Hồ sơ trên chuỗi và thuế
Hồ sơ trên chuỗi là công khai, nhưng công khai không có nghĩa là sẵn sàng cho thuế. Một trình khám phá khối cho thấy các cuộc gọi hợp đồng, chuyển động token và mã giao dịch. Nó không giải thích ý định của nhà đầu tư hoặc gán nhãn mỗi sự kiện cho một bản khai thuế liên bang.
Một tương tác DeFi đơn lẻ có thể tạo ra các khoản tiền gửi, token nhận, token thưởng, phí, và sau đó là các khoản rút tiền. Một số hoạt động có thể đại diện cho việc chuyển nhượng quyền sở hữu, trong khi các hoạt động khác có thể chỉ đơn giản thay đổi cách một tài sản được nắm giữ.
Phân tích thuế và staking
Phân tích thuế phụ thuộc vào bản chất của giao dịch và hướng dẫn có sẵn, không phải vào số lượng dòng trong một xuất khẩu ví. Staking thêm một lớp riêng biệt. Quy định Doanh thu IRS 2023-14 thường coi phần thưởng staking là thu nhập khi một người nộp thuế theo phương pháp tiền mặt có quyền kiểm soát và quản lý chúng.
Giá trị thị trường công bằng được sử dụng cho thu nhập cũng có thể thiết lập một cơ sở cho việc chuyển nhượng sau này. Nếu giá trị nhận được bị thiếu, việc tính toán lãi vốn cuối cùng có thể sai ngay cả khi doanh thu từ việc bán là chính xác.
Vấn đề với NFT
Hoạt động NFT tạo ra các vấn đề tương tự về việc ghi chép. Một mint có thể liên quan đến giá mua, phí gas trả bằng crypto, và một giao dịch bán sau đó trên một thị trường khác. Tiền bản quyền và thu nhập của người sáng tạo có thể cần được xử lý khác với giao dịch vốn của nhà đầu tư.
Quy định và yêu cầu mới
Các quy định cuối cùng về cơ sở tài sản kỹ thuật số đã chuyển các người nộp thuế hướng tới việc xác định từng ví hoặc từng tài khoản bắt đầu từ năm 2025. Quy trình Doanh thu 2024-28 đã cung cấp một nơi trú ẩn an toàn cho việc phân bổ cơ sở chưa được gán trước đó cho các ví hoặc tài khoản kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, tùy thuộc vào các yêu cầu của nó.
Sự thay đổi này làm cho việc ghi chép toàn bộ danh mục đầu tư trở nên quan trọng hơn, không ít hơn. Một nhà đầu tư không còn có thể giả định rằng một bể cơ sở toàn cầu sẽ luôn tạo ra câu trả lời chính xác trên mọi vị trí.
Chuẩn bị cho thuế
Công việc hữu ích bắt đầu trước khi chuẩn bị thuế. Nó bao gồm việc thu thập các tệp từ sàn giao dịch, địa chỉ ví và hồ sơ thu nhập, sau đó xây dựng một dòng thời gian trên toàn bộ danh mục đầu tư. Các chuyển nhượng cần được ghép cặp để không bị nhầm lẫn với các giao dịch bán. Các mục trùng lặp cần được loại bỏ. Cơ sở bị thiếu phải được truy tìm đến các giao dịch mua ban đầu.
Hoạt động DeFi và NFT cần phân loại theo từng giao dịch. Phần mềm có giá trị cho việc tính toán và quy mô, nhưng đầu ra của nó phụ thuộc vào các đầu vào và nhãn mà nó nhận được.
Kết luận
Count On Sheep mô tả công việc kế toán thuế tiền điện tử của mình là hòa giải trước: các chuyên gia con người xem xét hoạt động đa ví và đa chuỗi, bao gồm staking, DeFi và NFTs, sau đó sản xuất các báo cáo mà khách hàng có thể sử dụng với CPA của riêng họ hoặc nền tảng nộp hồ sơ ưa thích.
Ranh giới đó là hữu ích. Tái tạo dữ liệu trước, sau đó chuẩn bị bản khai thuế từ một hồ sơ có thể được giải thích. Độ phức tạp là một yếu tố kích thích tốt hơn là giá trị danh mục đầu tư.
Các dấu hiệu cảnh báo bao gồm cơ sở bằng không không giải thích được, số dư âm, doanh thu lớn không giống như lợi nhuận kinh tế, lịch sử ví bị thiếu, và kết quả thay đổi mạnh khi một nguồn dữ liệu được thêm vào. Các khoảng trống nhiều năm cũng xứng đáng được chú ý vì một số dư mở không chính xác có thể kéo dài vào mỗi năm sau đó.
Chế độ báo cáo mở rộng không có nghĩa là mọi mẫu của nhà môi giới sẽ hoàn chỉnh. Nó có nghĩa là các sự không nhất quán sẽ dễ dàng được phát hiện hơn. Đối với các nhà đầu tư có hoạt động vượt ra ngoài một sàn giao dịch duy nhất, việc hòa giải cẩn thận đang trở thành một phần bình thường của thuế.
